Le service pro bono désigne le travail effectué ou fourni gratuitement pour servir une cause ou pour le bien du public en général. Certaines dépenses pour les services pro bono sont déductibles d'impôt, mais beaucoup ne le sont pas.
Bien que la plupart des gens pensent aux services juridiques, les services pro bono peuvent aussi être d'autres choses et beaucoup d'autres types de professionnels donnent gratuitement leurs services (comptables, médecins, etc.).
L'IRS est un peu pointilleux sur ce qui constitue des services professionnels et simplement fournir un service ne signifie pas qu'il constitue un travail bénévole.
Il est important de faire la distinction entre le don de services professionnels et le simple fait de faire du bénévolat en temps et en travail parce que les heures de bénévolat ne sont généralement pas déductibles d'impôt. Vous pouvez en apprendre plus sur la façon dont l'IRS fait la distinction entre les services bénévoles et les services bénévoles. Les services pro bono sont-ils les mêmes que les services bénévoles?
Déductions fiscales pour les services pro bono
Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas déduire les frais que vous facturez normalement pour vos services à titre de service pro bono, mais vous pouvez peut-être déduire certaines dépenses admissibles dans votre déclaration de revenus. Par exemple, si vous facturez 150 $ l'heure pour vos services, cela ne veut pas nécessairement dire que si vous faites don de deux heures de votre temps professionnel, vous pourrez alors faire demi-tour et déduire 300 $ (pour deux heures) de vos impôts.
L'IRS publie les critères suivants pour déduire les frais de service pro bono:
IRS.gov: "Bien que vous ne puissiez pas déduire la valeur de votre temps ou de vos services, vous pouvez déduire les dépenses que vous avez engagées en faisant don de vos services à une organisation qualifiée."
Maintenant, cela peut sembler clair, mais ce n'est pas toujours aussi simple.
Par exemple, si vous avez payé un employé 500 $ spécifiquement pour faire un modèle de site Web pour un organisme de bienfaisance, puis donné le modèle à l'organisme de bienfaisance gratuitement, vous avez engagé une dépense tangible - les 500, 00 $ versés à l'employé.
Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas demander une déduction pour la valeur de vos propres services ou des coûts horaires (salaires que vous avez payés pour vous-même). En fait, cela pourrait déclencher un audit. Disons que vous êtes un consultant en marketing et que vous faites un don de 50 heures à un organisme de bienfaisance pour l'aider dans son marketing.
Votre temps professionnel n'est pas déductible d'impôt. Mais disons aussi que vous deviez vous rendre à l'organisme de bienfaisance pour les rencontrer - les dépenses liées aux voyages peuvent être considérées comme déductibles d'impôt, car il s'agissait d'une dépense directe liée spécifiquement au don de vos services professionnels.
Les frais pro bono qui peuvent être déduits des impôts sur le revenu
Avant d'énumérer les types de dépenses que vous pouvez déduire, gardez à l'esprit que toutes les déductions pro bono doivent répondre à deux qualifications de l'IRS:
- La dépense doit être encourue comme une exigence afin d'exécuter le service pour l'organisation; et
Les services doivent avant tout profiter à l'organisme de bienfaisance et non au contribuable (mais les deux peuvent en bénéficier.)
Des exemples de dépenses que vous pourriez déduire ou déduire partiellement comprennent le coût des fournitures nécessaires pour fournir ou exécuter le service dont l'organisme de bienfaisance a directement bénéficié; frais de voyage; et d'autres dépenses directes.
Pour prendre n'importe quel type de déduction charitable, y compris les déductions pour services pro bono, le fardeau est sur vous, le donateur, de prouver qu'un don a été fait. Il est important de sauvegarder tous les reçus et d'obtenir un reçu de l'organisme de bienfaisance. Si vous ne pouvez pas justifier toutes les dépenses, l'IRS peut refuser la déduction.
Dépenses pro bono que vous ne pouvez pas déduire
Habituellement, vous ne pouvez pas déduire le coût des achats d'équipement. Par exemple, vous ne pouvez pas déduire l'achat d'un ordinateur pour mettre en place un système de gestion des donateurs, sauf si vous avez également donné l'ordinateur à l'organisme de bienfaisance. Et, vous ne pouviez pas déduire le coût d'une machine à affranchir pour faire un envoi de masse plus efficacement, mais vous pourriez déduire le coût de l'affranchissement.
Drapeaux rouges IRS
L'IRS refusera généralement les déductions dans lesquelles une personne ou une entreprise bénéficie substantiellement plus d'un organisme de bienfaisance.
Dans la plupart des cas, pour demander le pourcentage de déduction (les dons de bienfaisance de toute nature ne sont pas déductibles à 100%), vous devrez peut-être réclamer un revenu pour la valeur de l'emploi, même si vous n'avez pas été payé.
N'essayez jamais de déduire la valeur monétaire de vos services pour des honoraires professionnels ou de service sans parler à un comptable. Dans la plupart des cas, vous ne pourrez pas déduire ces frais.