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Notions de base du compte d'épargne santé (HSA)

Explication HSA et admissibilité

Les soins de santé constituent une part importante des avantages sociaux des employés, quoique coûteux. Avec les coûts des soins de santé en hausse, les entreprises cherchent des alternatives aux plans de soins gérés de façon habituelle. L'une des options disponibles est un compte d'épargne santé (HSA).

Qu'est-ce qu'un HSA?

Une HSA est un type de compte de soins de santé axé sur le consommateur. HSA sont un type de couverture de soins de santé modelé après MSA Archer, provoqué lorsque le président Bush a signé dans le Medicare Modernization Act en 2003.

C'est un type de compte qui permet aux particuliers d'économiser pour les frais médicaux admissibles en franchise d'impôt.

HSA sont ouverts à toute personne qui est inscrite dans un plan de santé hautement déductible qualifié (HDHP). Les fonds du compte sont versés dans le compte en franchise d'impôt. L'argent dans la HSA est autorisé à accumuler dans le compte et gagner des intérêts. Lorsque le titulaire du compte a une dépense médicale admissible, cette personne retire l'argent en franchise d'impôt pour ces dépenses. Certains types de frais médicaux admissibles pour lesquels le compte est utilisé comprennent les franchises, les coûts de coassurance et les copays. L'argent reste dans le compte d'année en année et continue de rouler.

Les HSA appartiennent à l'individu et non aux employeurs. Tout l'argent versé dans le compte, que ce soit par l'employeur ou l'employé, est l'employé à utiliser pour leurs frais médicaux qualifiés.

Qui est admissible à une HSA?

Les employeurs qui souhaitent mettre en place une HSA pour leurs employés doivent également inscrire leurs employés dans un HDHP.

Pour se qualifier pour une HSA, les employés

Doit avoir une couverture via un HDHP
Ne pas avoir de couverture par le biais d'une autre assurance maladie
Pas de couverture par l'assurance-maladie
Ne peut pas être réclamée en tant que personne à charge sur la déclaration de revenus de quelqu'un

N'importe qui peut se qualifier pour une HSA indépendamment du revenu. Il n'y a pas de minimum ou de maximum de revenu pour s'inscrire à une HSA.

Qui n'est pas admissible à une HSA?

Les employés qui ont l'un des éléments suivants ne peuvent pas s'inscrire pour une HSA: HSA en vertu de la règle du 1er dollar.

Assurance-maladie
Tricare
Compte de dépenses flexible (FSA)
Compte de remboursement de santé (HRA)

Il y a quelques exceptions. Les employés peuvent avoir une HSA avec une HRA ou une FSA sous certaines conditions.

Si la HRA et la FSA ne sont utilisées que pour la vision, les soins dentaires ou les soins préventifs et non pour des raisons médicales, il est bon de les utiliser aux côtés d'une HSA.
Les HRA et les FSA peuvent être utilisés pour les comptes médicaux UNIQUEMENT après que la franchise annuelle minimum a été respectée pour le HDHP.
Un HRA qui est mis en place pour financer les coûts des soins de santé après la retraite peut être utilisé avec une HSA existante.
Si une HRA existante est déjà établie et qu'un employé accepte de renoncer à des remboursements de soins de santé pendant la période où il y a une contribution à sa HSA, les deux seraient autorisés à exister immédiatement.

Qui peut contribuer à la HSA?

Les cotisations de HSA peuvent être faites par l'employeur, l'employé ou par une contribution partagée par les deux parties. Une contribution peut également être faite par un tiers au nom de l'employé. Les employés peuvent également faire un transfert ponctuel de leur IRA à leur HSA. Toute personne qui est un travailleur autonome, un partenaire ou une action de S-Corporation n'est pas considérée comme un employé d'une entreprise et ne peut recevoir une contribution de l'employeur.

Ils peuvent ouvrir un HSA, mais il devrait être autofinancé.

Si un employeur contribue à la HSA, ils peuvent le faire de plusieurs façons:

Les cotisations peuvent être faites au moyen de réductions salariales dans le cadre d'un plan de l'article 125 de la cafétéria, avant impôt.
Un employeur peut automatiquement faire des contributions par l'intermédiaire d'un plan de cafétéria au nom de l'employé.

Certaines règles s'appliquent, cependant. Si l'employeur verse la contribution ou une partie de la contribution à la HSA, cette partie n'est pas imposable pour l'employé à titre de revenu ou de salaire. En outre, les contributions doivent cesser une fois qu'une personne est inscrite à un régime d'assurance-maladie de tout type.

L'individu possède le compte et décide comment l'argent est alloué aux frais médicaux et investi, tout en travaillant avec l'entreprise, et une fois que l'individu ne travaille plus pour l'entreprise.

Limites de contribution à la HSA et au HDHP

Les montants suivants sont ajustés en fonction de l'inflation chaque année.

Déduction minimum HDHP:
2008:
1 100 $ (couverture individuelle)
2 200 $ (couverture familiale)

2009:
1 150 $ (couverture individuelle)
2 300 $ (couverture familiale)

Les dépenses annuelles de HDHP (incluant les franchises et les co-payeurs) ne peuvent pas dépasser:
2008:
5 600 $ (couverture individuelle)
11 200 $ (couverture familiale)

2009:
5 800 $ (couverture individuelle)
11 600 $ (couverture familiale)

Montant maximal de la contribution de la HSA
2008:
2 900 $ (couverture individuelle)
5 800 $ (couverture familiale)

2009:
3 000 $ (couverture individuelle)
5 950 $ (couverture familiale)

Contributions de rattrapage (55 ans et plus)
2008:
900 $

2009:
1 000 $

Toute contribution faite à une HSA qui dépasse le niveau de contribution maximal doit être retirée, sinon, elle est assujettie à une taxe d'accise. Si le montant HSA pour l'année n'a pas été atteint, il n'y a pas de pénalités. Toutes les cotisations sont calculées au prorata pour l'année en fonction du nombre de mois pendant lesquels l'employé participe au régime.

L'argent dans la HSA peut-il être utilisé pour autre chose?

Le montant contribué à la HSA doit être utilisé pour les dépenses qualifiées liées à la HDHP. Les reçus pour les dépenses doivent être conservés dans un endroit sûr. Si un employé doit retirer de l'argent HSA, il est similaire aux sanctions pour se retirer d'un IRA avant son délai. Le montant retiré est soumis à l'impôt sur le revenu, plus une pénalité de 10%. Comparez un FSA avec un HSA.

Qui peut contribuer à la HSA?

Si un employeur contribue à la HSA, ils peuvent le faire de plusieurs façons:

Les cotisations peuvent être faites au moyen de réductions salariales dans le cadre d'un plan de l'article 125 de la cafétéria, avant impôt.
Un employeur peut automatiquement faire des contributions par l'intermédiaire d'un plan de cafétéria au nom de l'employé.

Rappelez-vous qu'une fois que l'employeur verse une somme d'argent dans le compte d'un employé, toute somme d'argent est réputée être celle de l'employé, même s'il quitte l'entreprise volontairement ou involontairement. L'individu possède le compte et décide comment l'argent est alloué aux frais médicaux et investi, tout en travaillant avec l'entreprise, et une fois que l'individu ne travaille plus pour l'entreprise.