Tout conseil fiscal pour les auteurs et les écrivains devrait commencer par la question: êtes-vous un amateur ou un pro? Être un «pro» affecte ce que vous pouvez déduire des dépenses liées à votre travail en tant qu'auteur, il est donc important de comprendre la distinction.
Gagner de l'argent en tant qu'auteur n'est pas facile, et même les meilleurs auteurs vous conseillent de ne pas quitter votre travail de jour. Alors que beaucoup de gens sont passionnés par leur écriture et aspirent à gagner leur vie, tous les auteurs de livres ne peuvent prétendre être un professionnel - "à but lucratif" - dans ces yeux les plus importants de l'IRS.
Voici quelques lignes directrices.
Hobbyist vs. Pro Auteur
L'IRS fait une distinction critique entre les auteurs à propriétaire unique (et tous les autres amateurs) qui exercent leur métier à titre professionnel plutôt que de dépendre de leur travail d'écriture pour gagner leur vie.
Vous êtes présumé être un professionnel si votre écriture fait un profit dans au moins trois des cinq dernières années d'imposition, y compris l'année en cours. Si votre création de livre ne s'avère pas être une entreprise à but lucratif, les pertes de votre écriture ne peuvent pas être utilisées pour compenser d'autres revenus à des fins fiscales (si vous ne pouvez pas prouver que vous êtes un pro, les déductions permises ne peuvent pas dépasser les recettes brutes pour l'activité.)
Bien sûr, de nombreux auteurs de livres auto-édités veulent faire des profits et devenir pro (comme Donna Fasano), mais tout le monde ne le fera pas. Pour cette raison, l'écriture est l'une des professions que l'IRS a estimé mériter un examen plus approfondi en raison de leur poursuite potentielle et de leur attrait en tant qu'occupations plutôt que vocations.
(D'autres incluent l'élevage de chevaux et de chiens, la location de bateaux, la location d'avions, le jeu, la photographie, la pêche, l'agriculture, la philatélie ... et le bowling).
La règle de perte de passe-temps pour les auteurs
Essentiellement, ce qui est connu officieusement comme la «règle de perte de passe-temps» sépare l'amateur des pros. En plus des bénéfices sur 3 ans sur 5, les facteurs suivants (annotés par l'IRS) peuvent vous aider à déterminer si votre écriture serait probablement considérée comme "à but lucratif" ou comme un passe-temps aux yeux de le gouvernement (1):
- "Le temps et l'effort mis dans votre écriture indiquent-ils une intention de faire un profit?" Un emploi à temps plein dans une entreprise exige que vous y consacriez au moins 35 heures - quelque chose à quoi il faut penser lorsque vous examinez votre demande d'heures pour un «écrivain professionnel». (Si vous voulez entendre comment un écrivain professionnel de longue date passe ses heures, lisez cette interview de Writer's Life avec Gina Barreca).
- "Vous dépendez des revenus de l'activité?" Soyez réaliste ici: si votre loyer est de 1 000 $ par mois et que votre revenu total d'écriture de livres électroniques oscille autour de 25 $ pour les deux dernières années, vous n'allez pas légitimement prétendre que vous dépendez de ce revenu.
- "S'il y a des pertes, sont-elles dues à des circonstances indépendantes de votre volonté ou ont-elles eu lieu dans la phase de démarrage de l'entreprise?" La première partie de la question pourrait être interprétée comme suit: auriez-vous pu réaliser un profit s'il n'y avait pas eu des facteurs sur le marché du livre? Si vous êtes un écrivain en "startup", plutôt qu'un amateur, vous avez plusieurs années pour montrer un bénéfice (voir ci-dessous).
- "Avez-vous changé les méthodes d'opération pour améliorer la rentabilité?" En d'autres termes, en ce qui concerne votre écriture, si vos bénéfices sont inférieurs à ce que vous souhaitez, pensez-vous comme un homme d'affaires et essayez d'améliorer votre revenu en changeant votre façon de travailler? Peut-être que cela signifierait dépenser de l'argent pour créer un blog multi-auteurs, ou payer quelqu'un pour créer un plan de marketing de contenu, ou augmenter votre revenu en essayant d'obtenir des sponsors pour votre blog.
- "Avez-vous les connaissances nécessaires pour poursuivre l'activité en tant qu'entreprise prospère?" Être auteur de livres professionnels, comme diriger une entreprise, est complexe et difficile. Que savez-vous de la gestion de cette entreprise? L'exécutez-vous comme une entreprise, en gardant des dossiers, en gardant un œil sur la rentabilité?
- "Avez-vous réalisé des bénéfices dans des activités similaires dans le passé?" Si vous avez un livre à succès sous votre ceinture - ou même une série d'articles en publication payée - c'est un prédicteur que vous êtes un pro.
- "Est-ce que votre écriture fait un bénéfice dans quelques années?" L'IRS est à la recherche d'une activité soutenue et des bénéfices pour montrer que vous êtes un professionnel plutôt qu'un amateur amateur.
Bien sûr, les amateurs d'aujourd'hui peuvent être les professionnels de demain. Si vous aspirez vraiment à être un auteur de livre professionnel, mais ne faites pas tout à fait la coupe de la définition de l'IRS, prenez courage.
Continuez à vous brancher sur votre écriture et gardez à l'esprit les facteurs que vous devez développer pour devenir un «pro».
En savoir plus sur les taxes et l'auteur du livre, y compris les faits de taxe de vente pour les auteurs auto-édités.
Disclaimer: Cet article est destiné à donner un aperçu général de l'information fiscale qui pourrait s'appliquer aux écrivains, et de donner aux lecteurs un point d'entrée afin qu'ils puissent eux-mêmes faire des recherches plus approfondies. Bien que tous les efforts aient été faits pour s'assurer que les informations contenues dans cet article étaient exactes au moment de leur rédaction, le guide du site de publication de livres est un écrivain - pas un expert en fiscalité. Par conséquent, toute personne déposant ses impôts devrait consulter un préparateur d'impôt qualifié pour les lois fiscales mises à jour et plus de détails sur la façon dont ces règles pourraient s'appliquer à une situation fiscale individuelle.
Voici des ressources spécifiques IRS concernant les sujets mentionnés dans cet article, afin de faciliter la recherche dans les questions fiscales individuelles.
(1) L'article 183 de l'Internal Revenue Code (Activités non réalisées dans un but lucratif), tel que décrit dans FS-2008-23
(2) Publication IRS 970 - Avantages fiscaux pour l'éducation
Remarque: Les informations générales incluses dans cet article ne doivent pas être utilisées pour éviter les pénalités fiscales qui pourraient être perçues par l'IRS (voir la réglementation de la Circulaire du Trésor 230 pour la disposition spécifique).