Définition:
Le formulaire 1099 de l'Internal Revenue Service (IRS) est un document clé de déclaration fiscale fédérale. Les banques, les maisons de courtage et les sociétés de fonds communs de placement font partie des sociétés de services financiers qui utilisent le formulaire 1099 pour déclarer les revenus perçus par leurs clients, tels que les dividendes et les intérêts. Depuis l'année d'imposition 2011, le formulaire 1099 indique également les gains en capital réalisés par les clients sur les ventes de titres, dans les cas où l'entreprise de courtage peut confirmer l'assiette fiscale (c.-à-d. Le prix d'achat rajusté). Au cours des exercices précédents, seul le produit total des ventes était inclus.
Les banques et les sociétés de fonds communs de placement envoient généralement le formulaire 1099 aux clients à la mi-janvier, mais les sociétés de courtage prennent normalement jusqu'à la date limite de la mi-février fixée par la loi. Cependant, ce délai est en grande partie illusoire, puisque les firmes de courtage ne sont pas tenues de s'assurer que chaque formulaire 1099 qu'elles émettent est définitif et complètement correct à ce moment-là. Il est plutôt courant pour les maisons de courtage de réviser le formulaire 1099 d'un client une ou plusieurs fois au cours de la même saison fiscale, même après le 15 avril, ce qui complique la tâche des clients et des préparateurs de déclarations.
Les firmes de courtage prétendent généralement que 1 099 révisions sont causées par des flux de données révisés provenant des émetteurs des titres sur lesquels elles déclarent ou des fonds communs de placement détenus dans les comptes de courtage de leurs clients. Toutefois, comme il est indiqué ci-dessus, les sociétés de fonds communs de placement émettent généralement le formulaire 1099 un mois plus tôt, et rarement avec des révisions, même si elles détiennent des titres des mêmes émetteurs.
De plus, la nouvelle exigence selon laquelle les firmes de courtage déclarent des gains en capital (et des pertes) sur le formulaire 1099 n'a pas été pleinement mise en œuvre. Les données sur les gains et les pertes sur tous les titres achetés par l'entremise de la même firme devraient théoriquement être déclarées sur le formulaire 1099, ce qui n'est souvent pas le cas.
Les problèmes rencontrés par les maisons de courtage pour l'émission en temps opportun des formulaires 1099 corrects et définitifs sont un exemple de la façon dont les conseillers financiers et leurs adjoints aux ventes ne contrôlent pas tous les facteurs qui influencent la satisfaction des clients. Au lieu de cela, ils dépendent fortement de la qualité du service fourni par d'autres secteurs fonctionnels dans leurs entreprises, tels que les opérations de courtage ou la technologie de l'information.