Un abattement d'impôt est une réduction des taxes accordées par un gouvernement pour encourager le développement économique. Le type le plus courant de réduction d'impôt est un abattement d'impôt foncier accordé à une entreprise comme une incitation à venir dans une ville ou d'étendre les opérations existantes dans la ville. Les abattements fiscaux durent pendant une période définie pour que les propriétaires investissent des capitaux supplémentaires dans l'entreprise.
Pourquoi les villes adoptent des politiques en matière d'abattements fiscaux
Les villes adoptent des politiques de développement économique concernant les réductions d'impôts et autres incitations fiscales. Ces politiques obligent les villes à réfléchir à ce qu'elles sont prêtes à faire pour encourager la croissance du secteur privé. Le directeur du développement économique de la ville est responsable de la rédaction de ces politiques de développement économique.
Lorsqu'une entreprise est satisfaite des réductions d'impôt permises par la politique, le directeur du développement économique et le directeur municipal concluent des ententes que le conseil municipal approuvera presque certainement. Les politiques de développement économique permettent à une ville de fixer des limites sur lesquelles le conseil municipal réfléchira longuement avant de dépasser.
Les villes s'attendent à atteindre le seuil de rentabilité lorsqu'elles accordent des abattements fiscaux. Le montant qu'ils renoncent dans les recettes fiscales de l'entreprise et de dépenser en coûts opérationnels supplémentaires devrait être dépassé par l'augmentation des recettes fiscales causées par l'impact économique de l'entreprise.
Sauf si les villes font une exception à la politique, les montants d'abattement d'impôt spécifiques sont accordés selon une formule établie dans la politique. Une entreprise doit apporter un certain nombre d'emplois ou une certaine augmentation de la valeur de la propriété à la ville. Plus la croissance de l'emploi ou l'augmentation de la valeur de la propriété est importante, plus le pourcentage d'impôts sera réduit. Habituellement, le pourcentage d'impôt réduit diminue au fil du temps jusqu'à ce que l'entreprise commence à payer la totalité de l'impôt.
Exemples de réduction d'impôt
- Un promoteur immobilier achète un terrain de 100 acres pour construire un lotissement résidentiel. Le développeur s'attend à ce que toutes les maisons soient construites et vendues dans les trois ans. Le promoteur et le directeur du développement économique conviennent qu'une fois le terrain amélioré, la valeur de la propriété augmentera de 1, 5 million de dollars. La politique de la ville permet à un développement avec cet impact économique d'avoir 45% de sa taxe foncière à réduire au cours de chacune des deux premières années et 40% à diminuer la troisième année. Le développeur n'est pas préoccupé par des années au-delà de la troisième car il s'attend à avoir toutes les propriétés vendues d'ici là. Une fois que chaque maison est vendue, le nouveau propriétaire paie le montant total de l'impôt foncier.
- Une personne décide d'ouvrir un atelier de réparation automobile et de petits moteurs. L'entreprise emploiera 12 employés à temps plein, chacun gagnant un salaire décent. Parce que l'entreprise va ajouter des emplois à l'économie locale, la politique de la ville permet à l'entreprise de bénéficier d'une réduction d'impôt. Au cours de la première année, 40% de l'impôt foncier de l'entreprise sera réduit. Ce pourcentage chutera de 10% chacune des trois prochaines années. L'entreprise paiera l'intégralité des taxes foncières la cinquième année.
- Un propriétaire d'usine a besoin d'une capacité supplémentaire dans l'usine. Le propriétaire décide d'agrandir l'installation de 2 millions de dollars. Dans le cadre de la politique de développement économique de la ville, 50% des taxes foncières sur l'expansion seront réduites au cours de la première année. Chaque année subséquente, ce pourcentage diminue de 5% jusqu'à ce que l'entreprise paye l'intégralité des taxes foncières au cours de la 11e année.