Les gens ne pensent généralement pas tomber malade ou se blesser au travail. Mais lorsqu'un employé souffre d'un handicap, il espère qu'au moins une partie de son salaire sera couverte. C'est là que l'assurance-invalidité entre en jeu. Lorsqu'une entreprise offre des prestations d'invalidité de courte durée, l'employé bénéficie d'une couverture de six mois. Les avantages à long terme couvrent l'employé pour la durée de son invalidité ou jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de la retraite.
Qui paie pour l'assurance invalidité?
En tant qu'employeur, vous pouvez choisir de payer l'assurance invalidité de courte durée et l'assurance invalidité de longue durée, de payer le fardeau de l'invalidité à l'employé ou de partager le coût de l'assurance. De plus en plus d'employeurs choisissent de partager le coût de la couverture ou de faire payer le coût de l'assurance-invalidité aux employés en raison, en partie, des récents règlements de l'IRS qui facilitent la tâche.
Si vous, en tant qu'employeur, décidez de payer la prime, vos employés ne seront pas imposés sur le montant de la prime selon l'article 106 du Code IRS. Cependant, en vertu de l'article 125 du Code IRS, si vous choisissez de transférer le coût aux employés, sur une base avant impôt au moyen de retenues sur la paie. À leur tour, les employés seraient en mesure de collecter des prestations d'invalidité en franchise d'impôt s'ils sont admissibles à l'invalidité.
Quel choix fait sens?
Aucun choix parfait n'existe pour une entreprise. Certaines entreprises offrent à la fois un régime d'invalidité payé par l'employeur et un régime d'invalidité payé par l'employé.
Les entreprises se réfèrent souvent à ce choix fiscal. D'autres entreprises ne donnent pas le choix aux employés et finissent par choisir le plan qui, selon eux, conviendra le mieux à leurs employés.
Les employeurs qui choisissent de payer les primes aident les employés à éviter les coûts des primes d'invalidité, mais si un employé est invalide, il devient responsable des impôts sur tout revenu qu'il reçoit.
Lorsque les employés paient le coût de leurs propres primes d'invalidité au moyen de retenues à la source, les prestations d'invalidité qu'ils reçoivent ne sont pas imposées s'ils deviennent invalides par la suite.
Tout employeur qui souhaite offrir aux employés la possibilité de faire des contributions après impôt et de recevoir leurs prestations d'invalidité en franchise d'impôt doit modifier son plan de cafétéria de l'article 125 et informer les employés.
Alors que la plupart des employés préféreraient que leur employeur paie les coûts de la prime; ce n'est peut-être pas le cas s'ils sortent handicapés. Les coûts des primes sont minimes, mais si vous comparez cela aux coûts des impôts sur les revenus d'invalidité, c'est un coût que les employés seraient probablement heureux de payer, comme l'illustre l'exemple ci-dessous.
Une illustration
En supposant qu'un employé gagne 50 000 $ par année, tombe dans une tranche d'imposition de 30 pour cent et a une couverture d'invalidité qui paiera 60 pour cent du salaire en cas d'invalidité avec une prime égale à 28 cents pour chaque 100 $ de revenu d'employé.
Revenu pré-invalidité: 50 000 $
Impôts sur le revenu: 15 000 $ (fédéral, État, FICA: 30% en taxes)
Salaire net à emporter: 35 000 $ par année (70% de la rémunération nette nette)
Employeur - payé
Prestation d'invalidité (60%) 30 000 $ par année
Taxes: 9 000 $
Bénéfice net si imposé: 21 000 $ (60% de l'ancien salaire net)
Employé - payé
Prestation d'invalidité (60%) 30 000 $ par année après impôt
Prime à 50 000 $: 140 $ par année (50 000 $ x 0, 28 / 100 $)
Bénéfice net si non imposé: 21 000 $ (60% de l'ancien salaire net)
Dans cet exemple, vous pouvez voir les économies qu'une personne qui sort en invalidité aurait si elles paient leurs coûts de primes et toutes les taxes sur elle. Bien sûr, pour ceux qui ne sont pas en situation de handicap, ils débourseraient 140 $ de plus par année dans cet exemple, s'ils ne partaient pas en invalidité. C'est pourquoi de nombreuses entreprises donnent aux employés le choix de la façon dont ils aimeraient payer les primes.